烟草专卖行政处罚案件并案处理操作实务指南

一、总则：并案处理核心原则

关联性优先：并案的核心前提是案件间存在实质性关联，包括当事人同一 / 关联、违法行为关联、证据线索关联，管辖同一性仅为实践辅助考量。

法定性原则：需严格遵循《行政处罚法》《烟草专卖法》《烟草专卖行政处罚程序规定》等法律法规，确保并案有明确法律依据。

效率与公正兼顾：并案目的是提升执法效率、查清案件全貌，同时需区分当事人责任，保障其陈述、申辩、听证等法定权利。

二、操作流程：从案件筛查到处罚执行

第一步：案件关联筛查（判断是否符合并案前提）

1.1 基于当事人同一性的筛查

示例：某零售户同时存在 “未在当地批发企业进货”“销售非法生产烟草制品”，核查其零售许可证、违法时间均为同一主体且在 1 年内，可初步判定符合并案条件。

1.2 基于违法行为关联性的筛查

示例：甲非法生产假烟、乙运输假烟、丙销售假烟，通过物流记录、资金往来确认三人行为属同一违法链条，可判定符合并案条件。

1.3 基于证据 / 线索关联性的筛查

示例：查处某销售案时，账本记载假烟来源于李某某，同时证明李某某存在无证批发行为，两案证据相互印证，可判定符合并案条件。

1.4 基于管辖同一性的辅助筛查

第二步：并案处罚规则适用（确定处罚方式）

2.1 并案处罚前提确认

需同时满足以下 3 个条件，方可进入处罚阶段：

同一行政相对人：处罚对象为同一主体，不同主体不得并案（如 A 的违法与 B 的违法需分开）；

同领域多违法：违法行为均属烟草专卖领域，跨领域违法（如同时存在偷税漏税）需移交对应部门（如税务机关）；

同机关管辖：由同一有管辖权的烟草专卖局处理，跨管辖案件需先完成指定或移送。

2.2 并案处罚计算原则选择

2.3 操作逻辑与法律依据

1.流程步骤：

并案前提成立 → 分别对每起违法行为定性（如 “未在当地进货”“无证经营”） → 按上述原则计算处罚 → 生成单一《行政处罚决定书》（注明每起违法处理内容及合并执行方式）；

2、法律依据：

《安全生产违法行为行政处罚办法》第 52 条（分别裁量、合并处罚）；

《公安机关办理行政案件程序规定》第 137 条（一人多违法，分别决定、合并执行）。

第三步：特殊情形处理（烟草领域专属场景）

第四步：违法所得计算（确保处罚金额准确）

4.1 非法经营数额计算

4.2 违法所得计算规则

注意事项：

优先适用《行政处罚法》第二十八条 “总额说”；

扣除项仅限 “直接合理支出”（如购进成本），税费、运输费等不予扣除；

当事人需对 “合理支出” 举证，执法人员需审核证据真实性（如购货发票）。

三、风险规避与实务要点

3.1 程序风险规避

关联性审核：并案前需书面说明案件关联理由，附证据清单，避免因 “关联不足” 导致程序违法；

管辖确认：跨管辖案件需先经上级指定或移送，留存相关文书，不得擅自并案；

权利保障：并案后需向每个当事人送达《行政处罚事先告知书》，保障其陈述、申辩权，涉及听证的需依法组织听证。

3.2 证据收集要点

主体身份证据：留存当事人身份证、营业执照、零售许可证复印件，确认主体同一性；

关联行为证据：收集物流记录、资金流水、沟通记录（微信、短信），证明行为关联；

价格与金额证据：调取销售台账、购货凭证、省级烟草局价格认定文书，确保违法所得计算准确。

3.3 特殊案件处理技巧

物流寄递案件：

需证明寄件人同一性（实名信息、支付账号）；

需证明违法故意（如重复寄递模式、聊天记录显示 “明知违法”）；

连续违法行为案件：

追责时效从 “最后一次违法行为终了之日” 起算；

两次违法间隔超2年的，对前一次违法不再处罚；

跨越新旧法案件：

原则上适用新法；

新法处罚更重时，酌情从轻，体现过罚相当。

四、案例实操示范

案例：胡小静未在当地烟草专卖批发企业进货案

1. 案件基本情况

•当事人：胡小静（持证零售户，许可证号：XXXX）；

•违法行为：2023年1月-3月，7次从其他零售户收购卷烟销售，案值26500元，非法获利3800元；

•证据：进货账册、卷烟鉴定报告、当事人询问笔录。

2. 并案判定流程

主体筛查：确认7次违法行为均为胡小静实施，且在2年追溯时效内，属 “同一当事人的多个违法行为”；

行为关联筛查：7次行为均违反《烟草专卖法实施条例》第二十三条第二款（未在当地批发企业进货），属 “连续同种违法行为”，存在关联；

管辖确认：案件发生地属甲市 H 县烟草专卖局管辖，管辖同一。

3. 处罚执行

定性裁量：7 次行为均定性为 “未在当地烟草专卖批发企业进货”；

违法所得计算：按 “总额说”，违法所得为3800元（不扣除成本）；

并罚原则选择：属 “连续同种违法”，按销售总额（26500元）合并处罚，参考裁量基准确定罚款金额；

文书制作：生成1份《行政处罚决定书》，注明 7 次违法行为事实及合并执行的罚款金额。

4. 风险控制

•向胡小静送达《事先告知书》，告知其听证权利；

•书面说明 “连续违法并案” 理由，附账册、询问笔录等证据；

•确认追责时效从2023年3月（最后一次违法终了日）起算，未超2年。